Wann ist eine US LLC steuerfrei?

Um zu verstehen, wann eine US LLC steuerfrei sein kann, müssen wir uns zunächst die grundlegenden Voraussetzungen ansehen. Es gibt drei Hauptbedingungen, die erfüllt sein müssen:

1. Pass-Through-Besteuerung
2. Wohnsitz in einem Land mit Non-Dom-Status oder Territorialbesteuerung
3. Vermeidung von Fehlern bei der Gewinnausschüttung

Lass uns diese Punkte im Detail betrachten.

Pass-Through-Besteuerung

Die Pass-Through-Besteuerung ist ein zentrales Konzept für die potenzielle Steuerfreiheit einer LLC. Bei dieser Art der Besteuerung wird die LLC selbst nicht besteuert. Stattdessen “fließen” die Gewinne und Verluste direkt an die Gesellschafter durch.

Wie funktioniert das in der Praxis?

• Die LLC reicht eine informative Steuererklärung ein (z.B. das Formular 1065 für Partnerships).
• Die Gewinne werden auf die Gesellschafter aufgeteilt.
• Jeder Gesellschafter versteuert seinen Anteil in seiner persönlichen Steuererklärung.

Für eine Single Member LLC (LLC mit nur einem Gesellschafter) wird es noch einfacher. Diese wird als Disregarded Entity behandelt, was bedeutet, dass sie für Steuerzwecke “ignoriert” wird. Der Eigentümer kann die Geschäftstätigkeit direkt in seiner persönlichen Steuererklärung angeben.

Wichtig: Die Pass-Through-Besteuerung ist der erste Schritt zur potenziellen Steuerfreiheit, aber allein reicht sie noch nicht aus.

Wohnsitz in einem Land mit Non-Dom-Status oder Territorialbesteuerung

Der zweite entscheidende Faktor ist der Wohnsitz des LLC-Eigentümers. Um eine steuerfreie LLC zu haben, solltest du in einem Land leben, das entweder einen Non-Dom-Status anbietet oder ein Territorialprinzip bei der Besteuerung anwendet.

Was bedeutet Non-Dom-Status? Ein Non-Dom-Status (Non-Domiciled) erlaubt es dir, in einem Land zu leben, ohne dort auf dein weltweites Einkommen besteuert zu werden. Länder wie das Vereinigte Königreich und Malta bieten solche Regelungen an.

Beispiel: Nehmen wir an, du lebst in Malta mit Non-Dom-Status und besitzt eine US LLC. Die Gewinne deiner LLC würden dann:

1. In den USA nicht besteuert (dank Pass-Through)
2. In Malta nicht besteuert (dank Non-Dom-Status)

Was ist das Territorialprinzip? Einige Länder besteuern nur Einkommen, das innerhalb ihrer Grenzen erwirtschaftet wurde. Ausländische Einkünfte bleiben steuerfrei. Zu diesen Ländern gehören unter anderem:

• Panama
• Costa Rica
• Georgien

Tabelle: Vergleich von Steuersystemen

Vermeidung von Fehlern bei der Gewinnausschüttung

Der dritte Schlüssel zur Steuerfreiheit liegt in der korrekten Handhabung der Gewinnausschüttung. Hier lauern einige Fallstricke, die wir vermeiden müssen.

Worauf musst du achten?

1. Keine Betriebsstätte in den USA: Deine LLC darf keine physische Präsenz in den USA haben, die als Betriebsstätte gelten könnte. Das schließt ein:

• • Büros
  • Lager (Vorsicht bei Amazon FBA!)
  • Festangestellte in den USA

2. Korrekte Dokumentation:

• • • Führe genaue Aufzeichnungen über alle Transaktionen.
    • Stelle sicher, dass dein Operating Agreement klar formuliert ist.

3. Vorsicht bei Zahlungen an dich selbst:

• • • • Unterscheide klar zwischen Gewinnausschüttungen und Gehältern.
      • Gehälter könnten in den USA steuerpflichtig sein, selbst wenn du im Ausland lebst.